Как проверить контрагента перед сделкой в 2026 году

Налоговая концепция «должной осмотрительности» существует уже много лет. Суть проста: если вы работаете с недобросовестным контрагентом и это приведёт к налоговым потерям — ФНС может снять вычеты по НДС или расходы по налогу на прибыль, сославшись на то, что вы «должны были знать».

Проверка контрагента — это не паранойя, а стандартная практика. Расскажем, что именно проверять и где.

Шаг 1. Проверьте факт существования компании

Начните с официального источника — сайта ФНС.

На сервисе egrul.nalog.ru введите ИНН или название — получите актуальную выписку из ЕГРЮЛ (для ООО) или ЕГРИП (для ИП). Бесплатно, в режиме реального времени.

Что смотреть:

• статус — действующая компания или в стадии ликвидации/реорганизации
• дата регистрации — фирмы-однодневки часто зарегистрированы незадолго до сделки
• адрес — является ли массовым (на один адрес зарегистрированы десятки компаний)
• виды деятельности (ОКВЭД) — соответствуют ли заявленным услугам

:::

Шаг 2. Проверьте руководителя и учредителей

Там же, на egrul.nalog.ru, посмотрите:

• кто является директором и учредителями
• нет ли директора или учредителей в реестре дисквалифицированных лиц (сервис «Реестр дисквалифицированных лиц» на сайте ФНС)
• не является ли директор «массовым» — одновременно руководит десятками компаний

Массовый директор — один из ключевых признаков фиктивной компании.

Шаг 3. Проверьте наличие долгов и исполнительных производств

Картотека арбитражных дел (kad.arbitr.ru) — покажет все судебные дела с участием компании. Много исков от поставщиков — тревожный сигнал.

Сайт ФССП (fssp.gov.ru) — реестр исполнительных производств. Если у контрагента есть незакрытые долги по решениям судов, это видно здесь.

Сервис ФНС «Прозрачный бизнес» (pb.nalog.ru) — показывает:

• среднесписочную численность сотрудников
• сумму налогов, уплаченных за прошлый год
• наличие налоговых нарушений

Если компания с многомиллионными оборотами заявляет 0 сотрудников и уплатила 5 000 ₽ налогов — это повод задуматься.

Шаг 4. Проверьте банкротство

Единый федеральный реестр сведений о банкротстве — fedresurs.ru. Введите ИНН и проверьте, нет ли компании в реестре банкротящихся. Сделка с банкротящейся компанией может быть оспорена конкурсным управляющим.

Шаг 5. Проверьте лицензии и допуски

Если деятельность контрагента требует лицензии (строительство с допуском СРО, медицина, образование, перевозки) — запросите её копию и проверьте актуальность на официальных реестрах.

Работа с лицензиатом без действующей лицензии — риск для вас, а не только для него.

Шаг 6. Сохраните доказательства проверки

Это важно: факт проверки нужно зафиксировать. Если ФНС потом поставит под сомнение сделку — вы должны будете доказать, что проявили должную осмотрительность.

Что сохранить:

• скриншот выписки из ЕГРЮЛ с датой
• скриншот из картотеки арбитражных дел и ФССП
• копию лицензии (если применимо)
• переписку с контрагентом, где он подтверждает свои реквизиты

Организуйте папку на каждого нового контрагента. Через год вы не вспомните, что именно проверяли.

Платные инструменты

Если объём сделок большой, ручная проверка занимает слишком много времени. Для систематической работы используют:

• Контур.Фокус — комплексная проверка, связи компаний, риск-факторы
• СБИС — аналог с акцентом на бухгалтерскую отчётность
• Rusprofile.ru — бесплатный агрегатор, удобен для быстрой проверки

Для бизнеса с регулярными сделками подписка на один из таких сервисов окупается быстро.

Когда контрагент «не прошёл» проверку

Не всегда нужно сразу отказываться от сделки. Иногда достаточно:

• запросить дополнительные документы (устав, паспорт директора, доверенность)
• прописать в договоре повышенную ответственность за налоговые риски
• предусмотреть расчёт только после подтверждения факта поставки или оказания услуг

Если же признаков проблемного контрагента много — лучше найти замену. Проблема с вычетами по НДС обходится значительно дороже, чем потерянная сделка.

:::

Проверка контрагента — часть нормальной работы бухгалтерии. Если вы передаёте учёт на бухгалтерское обслуживание, мы помогаем выстроить процесс документооборота и проверки контрагентов. Рассчитайте стоимость — и сосредоточьтесь на бизнесе.

:::