Шаг 1. Выберите систему налогообложения
Большинство ИП выбирают УСН — упрощённую систему. Два варианта:
- УСН 6% (доходы) — платите 6% со всех поступлений. Простой учёт, подходит для услуг.
- УСН 15% (доходы − расходы) — платите 15% с разницы. Выгодна при высоких подтверждённых расходах.
Шаг 2. Ведите КУДиР
КУДиР — Книга учёта доходов и расходов. Обязательна для всех ИП на УСН. Заполняется хронологически по каждому поступлению. Сдавать в ФНС не нужно, но хранить 5 лет и предъявлять по запросу — обязательно.
Доход фиксируется на дату поступления денег на счёт или в кассу. Авансы — тоже доход в момент получения.
Шаг 3. Платите авансовые платежи
ИП на УСН платит налог 4 раза в год:
| Период | Срок уплаты | Что считать |
|---|---|---|
| I квартал (янв–март) | До 28 апреля | Доход × 6% − взносы |
| Полугодие (янв–июнь) | До 28 июля | Нарастающим итогом |
| 9 месяцев (янв–сент) | До 28 октября | Нарастающим итогом |
| Год (итоговый налог) | До 28 апреля | Годовой доход × 6% − авансы − взносы |
Шаг 4. Платите страховые взносы
В 2026 году фиксированные взносы ИП (без сотрудников): ~53 658 руб. в год. Плюс 1% от дохода свыше 300 000 руб. Взносы уменьшают налог УСН 6% на 100% (без сотрудников).
Шаг 5. Сдайте годовую декларацию
Декларация по УСН — один раз в год. Срок для ИП: до 25 апреля следующего года. Форма — КНД 1152017. Можно сдать через Личный кабинет налогоплательщика на nalog.ru, через оператора ЭДО или лично в ФНС.
- Появились наёмные сотрудники (добавляются 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1)
- Обороты превысили 60 млн руб./год (появляется НДС)
- Пришло требование из ФНС
- Планируете получить вычеты или оптимизировать налог
Экспресс-анализ за 15 минут — найдём ошибки и риски.
Бухгалтерия для ИП →