Лимиты УСН в 2026 году: выручка, сотрудники, остатки

В 2026 году лимиты УСН проиндексированы на коэффициент-дефлятор 1,095. Разбираем все пороговые значения — и что происходит, когда вы их пересекаете.

💡 Главное за 30 секунд: стандартный лимит выручки — 265,8 млн ₽, повышенный (с более высокой ставкой) — до 450 млн ₽. Численность — до 130 человек. Остатки ОС — до 200 млн ₽.

Лимиты по выручке

Упрощённая система налогообложения в 2026 году работает в двух диапазонах.

Стандартный диапазон (ставки 6% и 15%):
- Максимальная выручка — 265 800 000 ₽ в год
- Максимальная численность — 100 человек

Повышенный диапазон (ставки 8% и 20%):
- Выручка от 265,8 до 450 000 000 ₽ в год
- Численность от 101 до 130 человек

При выручке свыше 450 млн или численности свыше 130 человек — принудительный переход на ОСНО с начала того квартала, в котором превышение допущено.

⚠️ Переход на ОСНО — это НДС, налог на прибыль (для ООО) или НДФЛ 13–22% (для ИП), раздельный учёт. Восстановить УСН можно только с 1 января следующего года.

Лимит по остаткам основных средств

Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 200 000 000 ₽. Этот лимит касается только организаций — для ИП он формально не установлен, но налоговая отслеживает его для всех.

Что считается: здания, оборудование, транспорт, объекты незавершённого строительства — то, что числится как ОС по правилам бухгалтерского учёта. Нематериальные активы в этот лимит не входят.

Кто не может применять УСН вообще

Даже при соблюдении лимитов по выручке и численности УСН недоступна для:

организаций с долей участия других юрлиц более 25%
компаний с филиалами (представительства — можно)
банков, страховщиков, НПФ, инвестиционных фондов
ломбардов, нотариусов, адвокатов
организаций на ЕСХН
производителей подакцизных товаров (кроме отдельных видов)
участников соглашений о разделе продукции
государственных и бюджетных учреждений

Что происходит при превышении лимита

Превышение в течение квартала. Переход на ОСНО происходит с первого дня того квартала, в котором превышен лимит. То есть если в августе выручка превысила 450 млн — ООО или ИП считается на ОСНО с 1 июля.

Что нужно сделать:
- Подать уведомление в ФНС об утрате права на УСН в течение 15 дней после окончания квартала
- Пересчитать налоги по правилам ОСНО с начала квартала
- Поставить на учёт в качестве плательщика НДС
- Начать вести полноценный бухгалтерский учёт

⚠️ Если не уведомить ФНС самостоятельно — штраф 200 ₽ за непредставление уведомления. Но гораздо серьёзнее то, что налоговая доначислит налоги по ОСНО за весь квартал с пенями.

Как не пропустить превышение

Мониторьте выручку нарастающим итогом с начала года — в 1С это делается автоматически. Если по итогам 9 месяцев выручка превышает 200 млн ₽ — пора готовиться к возможному переходу: либо планировать разбивку доходов, либо заранее выстраивать учёт под ОСНО.

Рассчитать, насколько близко вы к лимитам и что выгоднее — УСН или переход на ОСНО — можно в калькуляторе системы налогообложения. Если ситуация нестандартная — помогаем с анализом в рамках налоговой консультации.

Лимиты для перехода на УСН с нового года

Если вы сейчас на ОСНО и хотите перейти на УСН с 2027 года, ваша выручка за 9 месяцев 2026 года не должна превышать 337 500 000 ₽ (лимит переходного периода). Уведомление подаётся до 31 декабря 2026 года.

Стоимость бухгалтерского сопровождения при разных режимах и размерах бизнеса — в тарифах.

Помогаем выбрать оптимальную систему налогообложения и не выйти за лимиты.

Получить консультацию бесплатно

Остались вопросы? Первая консультация — бесплатно.

Получить консультацию