Налоговые изменения 2026 для ИП и ООО

С 1 января 2026 года в России вступил в силу второй пакет налоговой реформы. Изменения затронули большинство предпринимателей: выросли страховые взносы, изменился порядок применения НДС на упрощёнке, введена прогрессивная шкала НДФЛ. Разбираем самое важное — без лишней теории, только конкретные цифры и выводы.

1. Прогрессивный НДФЛ: новые ставки

С 2025 года в России действует пятиступенчатая шкала НДФЛ. В 2026 году она продолжает применяться в полном объёме:

• До 2 400 000 ₽ — 13%
• От 2 400 001 до 5 000 000 ₽ — 15%
• От 5 000 001 до 20 000 000 ₽ — 18%
• От 20 000 001 до 50 000 000 ₽ — 20%
• Свыше 50 000 000 ₽ — 22%

Важно понимать: ставка применяется не ко всему доходу, а к сумме превышения. Если вы заработали 3 000 000 ₽ за год — 13% платите с первых 2 400 000 ₽, и только 15% — с оставшихся 600 000 ₽.

Кого это касается напрямую:
- Собственников ООО, получающих дивиденды (с 2025 года дивиденды тоже облагаются по прогрессивной шкале)
- ИП на ОСНО — налог считается с чистой прибыли
- Наёмных сотрудников с высокой зарплатой — работодатель обязан правильно удерживать НДФЛ

2. Страховые взносы ИП в 2026 году

Фиксированный взнос ИП за себя в 2026 году — 53 658 ₽.

Из них:
- На ОПС (пенсионное) и ОМС (медицинское) — единым платежом, без разбивки
- Срок уплаты — до 31 декабря 2026 года

Дополнительный взнос с превышения дохода свыше 300 000 ₽:
- 1% от суммы превышения
- Максимум — 300 888 ₽ (восемь фиксированных взносов)
- Срок уплаты — до 1 июля 2027 года

Как взносы уменьшают налог УСН:
- ИП без сотрудников на УСН 6% — уменьшает налог на 100% взносов, вплоть до нуля
- ИП с сотрудниками на УСН 6% — уменьшает налог не более чем на 50%
- ИП на УСН 15% — включает взносы в расходы, уменьшая налоговую базу

3. Страховые взносы за сотрудников: конец льготы МСП

Это самое болезненное изменение для малого бизнеса.

С 2025 года льготный тариф 15% для большинства субъектов МСП отменён. Теперь действует единый стандартный тариф — 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% сверх МРОТ.

В 2026 году ситуация для большинства работодателей-МСП такова:

• В пределах МРОТ (22 440 ₽/мес) — 30%
• Сверх МРОТ — 15%

Предельная база 2026 года: 2 759 000 ₽ в год на одного сотрудника. Выплаты сверх этой суммы — только 15.1% (взнос на ОПС по пониженной ставке, ОМС — без предела).

Кому льгота сохранилась:
- IT-компании с аккредитацией Минцифры — 7.6%
- Некоторые резиденты ОЭЗ и Сколково
- Экипажи судов из реестра — 0%
- НКО и благотворительные организации на УСН — 7.6%

4. НДС на УСН: новый порог и ставки

С 2025 года ИП и ООО на УСН обязаны платить НДС, если их годовая выручка превысила 60 000 000 ₽. В 2026 году порог снижен до 20 000 000 ₽.

Это принципиальное изменение: теперь НДС касается гораздо большего числа предпринимателей.

Варианты ставок для «упрощенцев»:

Освобождение (0%) — выручка до 20 000 000 ₽/год

Пониженная (5%) — выручка 20–250 000 000 ₽/год, без права на вычет

Пониженная расширенная (7%) — выручка 250–450 000 000 ₽/год, без права на вычет

Стандартная (20%) — любой оборот, с правом на вычет

Что нужно сделать уже сейчас:
1. Проверить выручку за последние 12 месяцев
2. Если она близка к 20 млн — решить, какую ставку выбрать
3. Зарегистрироваться плательщиком НДС (если ещё не сделали)
4. Настроить выставление счетов-фактур

5. УСН в 2026 году: новые лимиты

Лимиты для применения УСН в 2026 году с учётом коэффициента-дефлятора:

• Максимальная выручка (стандартные ставки) — 265 800 000 ₽
• Максимальная выручка (повышенные ставки) — 450 000 000 ₽
• Максимальная остаточная стоимость ОС — 200 000 000 ₽
• Максимальная численность сотрудников — 130 человек

Повышенные ставки (15% для «доходы» и 20% для «доходы минус расходы») применяются при доходе от 265 до 450 млн ₽ или численности 100–130 человек. При превышении обоих порогов — переход на ОСНО.

6. Налог на прибыль организаций: рост ставки

С 2025 года базовая ставка налога на прибыль выросла с 20% до 25%. В 2026 году ставка сохраняется:

• 25% — базовая ставка
• 3% — в федеральный бюджет
• 22% — в региональный бюджет

Для малого бизнеса, работающего на ОСНО, это ощутимый удар по рентабельности. Если ваша компания ещё на ОСНО с небольшой прибылью — самое время пересчитать, выгоден ли переход на УСН. Наши бухгалтеры помогают с этим в рамках бухгалтерского обслуживания ООО.

7. Что изменилось для дивидендов в ООО

До 2025 года дивиденды физлицам облагались фиксированной ставкой 13% (15% при превышении 5 млн ₽). Теперь дивиденды включаются в совокупную налоговую базу и облагаются по прогрессивной шкале.

Исключения:
- Дивиденды от российских компаний, если доля участия ≥ 50% и срок владения ≥ 365 дней — ставка 0% (для юридических лиц)
- Дивиденды нерезидентам — 15%

Практический вывод: для собственников с крупными выплатами имеет смысл пересмотреть стратегию распределения прибыли — возможно, разбить выплаты по годам или использовать другие инструменты.

8. Туристический налог: новый сбор с 2025 года

С 2025 года в ряде регионов введён туристический налог — он заменил курортный сбор. В 2026 году применяется повсеместно:

• Плательщики — гостиницы, отели, базы отдыха, санатории
• Ставка — от 1% до 5% от стоимости проживания (устанавливается регионом)
• Включается в цену услуги и выделяется в чеке

Если ваш бизнес связан с размещением гостей — проверьте, введён ли налог в вашем регионе и с какой даты.

Итого: чек-лист для собственника бизнеса

Пройдитесь по каждому пункту и отметьте, что уже сделано:

• Пересчитайте НДФЛ с учётом новой шкалы (особенно если получаете дивиденды)
• Проверьте размер страховых взносов за себя — 53 658 ₽ до 31 декабря
• Пересчитайте ФОТ с учётом отмены льготы МСП по взносам
• Проверьте выручку за 12 месяцев — не превышает ли 20 млн ₽ (порог НДС)
• Убедитесь, что лимиты УСН соблюдены: выручка и численность
• Если на ОСНО — учтите рост налога на прибыль до 25%

Если у вас нет времени или ресурсов отслеживать все изменения — это именно та задача, которую мы решаем для наших клиентов каждый день.