Главное за 30 секунд: С 1 января 2025 года
ИП и ООО на УСН с доходом от 60 млн руб./год становятся плательщиками НДС.
Порог 60 млн — автоматически, 250 млн — ставки по выбору (5% или 7%).
Кого затронул НДС на УСН
Федеральный закон № 176-ФЗ от 12.07.2024 разделил упрощенцев на три группы по доходу:
- До 60 млн руб./год — освобождены от НДС полностью
- 60–250 млн руб./год — НДС обязателен, ставки 5% или 7% без права на вычет
- Свыше 250 млн руб./год — стандартные ставки НДС 20% или 10%, с правом на вычет
Как выбрать ставку НДС
При доходе 60–250 млн руб. вы выбираете между двумя льготными ставками:
5%
Ставка без вычетов
Проще в учёте. Выгодна если у вас мало входящего НДС от поставщиков.
7%
Ставка без вычетов
Выбирают реже. Применяется если 5% не позволяют применить
Важно: выбрав льготную ставку (5% или 7%), вы не вправе принимать к вычету «входящий» НДС от поставщиков. Поэтому расчёт выгодности требует анализа структуры ваших расходов.
Что нужно делать при переходе на НДС
Проверить превышение порога 60 млн руб. за 2024 год
Выбрать ставку НДС и уведомить ФНС до начала применения
Начать выставлять счета-фактуры с 1 января 2025
Подавать декларацию по НДС ежеквартально (до 25 числа)
Вести книгу продаж и при необходимости книгу покупок
Перестроить 1С и учётную политику под НДС
Штрафы и ответственность
Несдача декларации по НДС: 5% от суммы налога за каждый месяц, минимум 1 000 руб. Неуплата НДС: 20% от суммы недоимки. Блокировка расчётного счёта — при просрочке более 10 дней.
Нужна помощь с НДС на УСН?
Рассчитаем выгодную ставку, настроим учёт и поможем перейти без штрафов.
Бесплатная консультация →