НДС на УСН в 2025–2026: ставки, учёт и штрафы

С 1 января 2025 года ИП и ООО на УСН с доходом от 60 млн руб./год стали плательщиками НДС. В 2026 году порог снижен до 20 млн руб. Разбираем какую ставку выбрать, как вести учёт и что грозит за нарушение.

Кого затронул НДС на УСН

Федеральный закон № 176-ФЗ от 12.07.2024 разделил упрощенцев на три группы по доходу:

• До 20 млн руб./год — освобождены от НДС полностью
• 20–250 млн руб./год — НДС обязателен, ставки 5% или 7% без права на вычет
• Свыше 250 млн руб./год — стандартные ставки НДС 20% или 10%, с правом на вычет

Как выбрать ставку НДС

При доходе 20–250 млн руб. вы выбираете между двумя льготными ставками:

Ставка 5% — без вычетов. Проще в учёте. Выгодна если у вас мало входящего НДС от поставщиков. Подходит для сферы услуг, консалтинга, IT.

Ставка 7% — без вычетов. Применяется реже — только если ваш доход превысил 250 млн руб. до конца года при выбранной ставке 5%.

Стандартная ставка 20% даёт право на вычет входящего НДС. Выгодна при большом объёме закупок у поставщиков на ОСНО — но требует полноценного ведения книги покупок и продаж.

Что нужно делать при переходе на НДС

1. Проверить превышение порога 20 млн руб. за последние 12 месяцев
2. Выбрать ставку НДС и уведомить ФНС до начала применения
3. Начать выставлять счета-фактуры с первого дня месяца превышения
4. Подавать декларацию по НДС ежеквартально (до 25-го числа следующего месяца)
5. Вести книгу продаж и при необходимости книгу покупок
6. Перестроить 1С и учётную политику под НДС

Если переход кажется сложным — мы помогаем с этим в рамках бухгалтерии на УСН и бухгалтерии на ОСНО: настроим учёт, подберём ставку и возьмём на себя декларацию по НДС.

Штрафы и ответственность

Несдача декларации по НДС: 5% от суммы налога за каждый месяц, минимум 1 000 руб. Неуплата НДС: 20% от суммы недоимки. Блокировка расчётного счёта — при просрочке подачи декларации более 10 рабочих дней.

Выставление счёта-фактуры с НДС без постановки на учёт: штраф 10% от суммы НДС, минимум 40 000 руб.