ОСНО в 2026 году: налог на прибыль 25%, НДС и НДФЛ

Общая система налогообложения в 2026 году стала заметно дороже для большинства бизнесов. Налог на прибыль вырос с 20% до 25%, НДФЛ для ИП стал прогрессивным, страховые взносы за сотрудников — выше. Разбираем, что это значит на практике.

Налог на прибыль: 25% с 2025 года

С 1 января 2025 года базовая ставка налога на прибыль организаций выросла с 20% до 25%. В 2026 году ставка сохраняется:

• 3% — в федеральный бюджет
• 22% — в региональный бюджет

Кого это касается: все ООО и АО на ОСНО. ИП на ОСНО платит не налог на прибыль, а НДФЛ — это разные налоги.

На что влияет: рентабельность бизнеса снизилась. Если компания зарабатывала 1 млн ₽ чистой прибыли в год, теперь государству уходит на 50 000 ₽ больше — 250 000 вместо 200 000.

Что изменилось ещё в налоге на прибыль:

• Перенос убытков прошлых лет в 2025–2026 годах ограничен 50% от налоговой базы
• Ставка по дивидендам для юрлиц при доле участия от 50% и сроке владения от года — 0%
• Для IT-компаний с аккредитацией сохраняется льготная ставка 0% (до 2027 года)

НДФЛ для ИП на ОСНО: прогрессивная шкала

ИП на ОСНО платит НДФЛ с чистой прибыли (профессиональный вычет). С 2025 года шкала прогрессивная:

• До 2 400 000 ₽ чистой прибыли — 13%
• От 2 400 001 до 5 000 000 ₽ — 15%
• От 5 000 001 до 20 000 000 ₽ — 18%
• От 20 000 001 до 50 000 000 ₽ — 20%
• Свыше 50 000 000 ₽ — 22%

Ставка применяется не ко всему доходу, а к сумме превышения порога. То есть если чистая прибыль ИП — 3 000 000 ₽, то 13% платится с первых 2 400 000 ₽, и только 15% — с оставшихся 600 000 ₽.

НДС на ОСНО: без изменений, но рядом новая реальность

Ставки НДС в 2026 году не менялись: 20% — стандартная, 10% — для ряда товаров (продукты, лекарства, детские товары, периодика), 0% — для экспорта.

Что изменилось рядом: с 2026 года плательщиками НДС стали многие «упрощенцы» с выручкой от 20 млн ₽. Это означает, что если ваши контрагенты перешли на УСН с НДС — они теперь выставляют вам счета-фактуры, и входящий НДС можно принимать к вычету.

Когда ОСНО выгоднее УСН

Несмотря на рост ставок, ОСНО остаётся предпочтительной системой при:

• Работе с крупным бизнесом, которому важен вычет НДС
• Экспортной деятельности (ставка НДС 0%, возврат входящего налога)
• Убыточных периодах — налог на прибыль при убытке равен нулю
• Высоких подтверждённых расходах, которые не входят в закрытый перечень УСН 15%

Если ваши клиенты — физические лица или малый бизнес на УСН, и рентабельность снижается — стоит пересчитать, не выгоднее ли перейти на УСН. Для ООО это возможно с начала следующего года, при соблюдении лимитов.

Сравнить нагрузку на ОСНО и УСН применительно к вашим цифрам — поможет калькулятор налоговой нагрузки. Для нестандартных ситуаций — разовая налоговая консультация.

Страховые взносы за сотрудников на ОСНО

С 2025 года льготный тариф 15% для субъектов МСП с выплат сверх МРОТ фактически сохранился, но в части выплат в пределах МРОТ действует стандартный тариф 30%. Итого:

• Выплаты в пределах МРОТ (22 440 ₽/мес) — 30%
• Выплаты сверх МРОТ — 15%

Это одинаково для ОСНО и УСН — принцип не зависит от системы налогообложения.

Итог: что делать, если вы на ОСНО

1. Пересчитайте налоговую нагрузку с учётом ставки 25% — и сравните с альтернативами
2. Если выручка организации ниже 265 млн ₽ и численность до 100 человек — проверьте, не выгоднее ли УСН
3. Если ИП на ОСНО с прибылью выше 2,4 млн — учтите прогрессивный НДФЛ при планировании
4. Убедитесь, что ваша бухгалтерия корректно отражает все изменения — особенно ограничение переноса убытков

Поможем разобраться в нагрузке и при необходимости организуем переход — в рамках бухгалтерского обслуживания ООО или налоговой консультации.