ИП на УСН сдаёт меньше отчётности, чем ООО на ОСНО, но это не значит «ничего не нужно делать». Разбираем что, куда и когда подавать — без ошибок и штрафов.
КУДиР — Книга учёта доходов и расходов — главный документ ИП на УСН. Заполняется хронологически по каждому поступлению денег. Сдавать в ФНС не нужно, но хранить 5 лет обязательно — по запросу налоговой предъявляете в течение 10 дней.
На УСН 6% записываете только доходы. На УСН 15% — и доходы, и расходы, причём расходы должны быть из закрытого перечня статьи 346.16 НК РФ и подтверждены документами.
Авансовые платежи по УСН — это не предоплата, это и есть налог, который вы платите частями в течение года:
- I квартал — до 28 апреля 2026 года
- Полугодие — до 28 июля 2026 года
- 9 месяцев — до 28 октября 2026 года
- Годовой итог — до 28 апреля 2027 года
На УСН 6% каждый авансовый платёж считается нарастающим итогом: доход с начала года × 6% − уже уплаченные авансы − страховые взносы. На УСН 15% — (доходы − расходы) × 15% нарастающим итогом.
В 2026 году фиксированный взнос ИП за себя — 53 658 ₽. Срок уплаты — до 31 декабря 2026 года. Можно платить частями — поквартально выгоднее, потому что тогда каждый квартал уменьшаете авансовый платёж.
Дополнительный взнос — 1% с дохода свыше 300 000 ₽ — платится до 1 июля 2027 года.
- ИП без сотрудников на УСН 6% уменьшает налог на взносы до нуля
- ИП с сотрудниками на УСН 6% уменьшает налог не более чем на 50%
- ИП на УСН 15% включает взносы в расходы
Декларация по УСН — один раз в год. Для ИП срок: до 25 апреля следующего года. Форма — КНД 1152017 (действующая редакция 2023 года).
Способы подачи:
- Лично в ИФНС или по почте заказным письмом
- Через Личный кабинет налогоплательщика на nalog.ru
- Через оператора ЭДО (Контур, СБИС, 1С-Отчётность)
Если деятельности в году не было — сдаёте нулевую декларацию. Не сдать её всё равно нельзя.
Если у вас есть хотя бы один наёмный работник — добавляются регулярные отчёты:
В ФНС:
- 6-НДФЛ — ежеквартально, до 25-го числа следующего месяца; годовой — до 25 февраля
- Уведомления об исчисленных налогах — ежемесячно до 25-го числа
В СФР:
- ЕФС-1 (подраздел 1.1) — при приёме и увольнении сотрудника, в течение 1 рабочего дня
- ЕФС-1 (подраздел 1.2 и раздел 2) — ежеквартально, до 25-го числа
- РСВ — ежеквартально, до 25-го числа следующего месяца
В Росстат:
- Статистическая отчётность — по запросу или по плану Росстата. Проверить, попали ли вы в выборку, можно на сайте websbor.rosstat.gov.ru.
Сводная таблица отчётности ИП на УСН
ИП без сотрудников:
- КУДиР — ведётся весь год, в ФНС не сдаётся
- Авансы по УСН — 3 раза в год (апрель, июль, октябрь)
- Страховые взносы за себя — до 31 декабря
- Декларация по УСН — 1 раз в год, до 25 апреля
ИП с сотрудниками — дополнительно:
- 6-НДФЛ — ежеквартально
- РСВ — ежеквартально
- ЕФС-1 — ежеквартально + при кадровых событиях
- Взносы за сотрудников — ежемесячно
Частые ошибки
Путают авансовые платежи и годовой налог. Авансы уменьшают итоговую сумму налога по декларации — их не нужно платить повторно.
Не уменьшают налог на взносы. ИП на УСН 6% без сотрудников может обнулить налог взносами — но только если взносы уже уплачены в том же периоде.
Сдают нулевую декларацию без КУДиР. КУДиР нужна даже при нулевых доходах — просто остаётся пустой.
Забывают про 1% с превышения. 1% от дохода свыше 300 000 ₽ — тоже взнос, тоже уменьшает налог, тоже нужно заплатить вовремя.
Точный расчёт налоговой нагрузки с учётом взносов и авансов — в калькуляторе системы налогообложения. Стоимость ведения отчётности для ИП — в тарифах.
Возьмём отчётность на себя — декларация, авансы, взносы в срок и без ошибок.
Получить консультацию бесплатноОстались вопросы? Первая консультация — бесплатно.
Получить консультацию