УСН 6% или 15%: что выгоднее в 2026 году

Один из самых частых вопросов при регистрации ИП или ООО на упрощёнке — какую ставку выбрать: 6% или 15%? Сравниваем оба режима с реальными расчётами и находим точку безубыточности.

Основные различия

УСН 6% — «Доходы»:

• Налог 6% со всех поступлений
• Расходы не учитываются
• Простой учёт — только КУДиР
• Уменьшается на страховые взносы до 100% (без сотрудников)

УСН 15% — «Доходы минус расходы»:

• Налог 15% с прибыли (доходы − расходы)
• Расходы снижают налог, но нужны подтверждающие документы
• Учёт сложнее
• Минимальный налог — 1% от дохода (даже при убытке)

Когда выгоднее УСН 6%

УСН 6% выгоднее, если ваши расходы менее 60% от выручки. Классические случаи:

• Услуги с низкими переменными расходами (консультанты, репетиторы, программисты)
• Сдача недвижимости в аренду
• Агентская деятельность
• Бизнес с высокой маржинальностью

Когда выгоднее УСН 15%

УСН 15% выгоднее, если расходы превышают 60–66% от выручки и эти расходы можно документально подтвердить.

Пример расчёта: Выручка 1 000 000 ₽, расходы 700 000 ₽

• УСН 6%: 1 000 000 × 6% = 60 000 ₽
• УСН 15%: (1 000 000 − 700 000) × 15% = 45 000 ₽
• Выгода УСН 15%: 15 000 ₽/год

При тех же условиях, но расходах 500 000 ₽:

• УСН 6%: 1 000 000 × 6% = 60 000 ₽
• УСН 15%: (1 000 000 − 500 000) × 15% = 75 000 ₽
• Выгода УСН 6%: 15 000 ₽/год

«Точка переключения» — 60%

Если расходы составляют ровно 60% от выручки — налог одинаков при любой ставке. Более 60% — выгоднее 15%, менее 60% — выгоднее 6%.

Дополнительные факторы выбора

Помимо доли расходов, учитывайте:

В пользу УСН 6%:
- Не нужно собирать и хранить документы по расходам
- Меньше споров с налоговой при проверке
- Удобно при нерегулярных расходах

В пользу УСН 15%:
- Если у вас много поставщиков с документами
- Торговля с закупками товаров
- Производство — сырьё, материалы входят в расходы
- Аренда офиса, зарплата сотрудников — принимаются

Итог: как сделать правильный выбор

1. Подсчитайте долю расходов в вашей выручке за последние 12 месяцев
2. Если более 60% — сравните, все ли расходы войдут в закрытый перечень УСН 15%
3. Оцените трудозатраты: документальное подтверждение расходов требует дисциплины
4. Если расходы нестабильны или неочевидны — выбирайте УСН 6% для простоты

Для быстрого расчёта используйте калькулятор системы налогообложения — он учитывает взносы, сотрудников и региональные ставки. Подробнее о том, что входит в обслуживание на каждом режиме: бухгалтерия на УСН. Сравнить стоимость обслуживания по режимам — в тарифах.