Основные различия
УСН 6%
Доходы
- Налог 6% со всех поступлений
- Расходы не учитываются
- Простой учёт — только КУДиР
- Уменьшается на взносы до 100%
УСН 15%
Доходы минус расходы
- Налог 15% с прибыли (дох − расх)
- Расходы снижают налог
- Сложнее учёт — нужны документы
- Минимальный налог 1% от дохода
Когда выгоднее УСН 6%
УСН 6% выгоднее, если ваши расходы менее 60% от выручки. Классические случаи:
- Услуги с низкими переменными расходами (консультанты, репетиторы, программисты)
- Сдача недвижимости в аренду
- Агентская деятельность
- Бизнес с высокой маржинальностью
Когда выгоднее УСН 15%
УСН 15% выгоднее, если расходы превышают 60–66% от выручки и эти расходы можно документально подтвердить.
Пример расчёта: Выручка 1 000 000 ₽, расходы 700 000 ₽
УСН 6%: 1 000 000 × 6% = 60 000 ₽
УСН 15%: (1 000 000 − 700 000) × 15% = 45 000 ₽
Выгода УСН 15%: 15 000 ₽/год
УСН 6%: 1 000 000 × 6% = 60 000 ₽
УСН 15%: (1 000 000 − 700 000) × 15% = 45 000 ₽
Выгода УСН 15%: 15 000 ₽/год
«Точка переключения» — 60%
Если расходы составляют ровно 60% от выручки — налог одинаков при любой ставке. Более 60% — выгоднее 15%, менее 60% — выгоднее 6%.
Важно: не все расходы принимаются при УСН 15%. Перечень закрытый (ст. 346.16 НК РФ). Личные расходы, штрафы, дивиденды — не принимаются.
Рассчитаем что выгоднее для вас
Бесплатно проанализируем структуру расходов и подберём оптимальный режим.
Получить консультацию →